wyślij link
dodaj do ulubionych
drukujDla prasy
Dziennikarzy zapraszamy do kontaktu z nami.
Z przyjemnością podzielimy się naszą wiedzą i doświadczeniem.
| Osoba uprawniona do kontaktu z mediami: | Sławomir Buchta |
Najczęściej zadawane przez dziennikarzy pytania:
- Interesuje mnie kupno pojazdu przy jak najmniejszej wpłacie początkowej – jaki produkt wybrać ?
- Odpowiedź:W odpowiedzi na to pytanie z jednej strony zaprezentujemy warunki proponowane przez firmy leasingowe oraz banki, a z drugiej strony, w uzupełnieniu, zasygnalizujemy skutki podatkowe tych produktów, które mają wypływ na całkowitą sumę gotówki wyłożonej na uruchomienie inwestycji. Standardową, oczekiwaną opłatą wstępną jest 10%. Jeżeli przedmiot jest używany oczekiwania co do wpłaty początkowej w leasingu mogą wzrosnąć. Banki udział własny uzależniają przede wszystkim od wielkości udzielanego kredytu. Przy kredytach małych bez większych problemów możliwe jest finansowanie 100% ceny zakupu pojazdu (0% udziału własnego). Jeżeli jednak wielkość kredytu rośnie, a Klient oczekuje procedury uproszczonej, konieczne jest wpłacenie 10%-20%, a nawet 30% udziału własnego. Bez względu na wymaganą przez instytucję finansową wpłatę, ważny jest skutek podatkowy wybranej metody finansowania, która ma bardzo istotny wpływ na ilość zaangażowanej gotówki. Jeżeli kupowany na fakturę VAT przedmiot, w cenie brutto ma pełen 23%-owy VAT, to przy leasingu, VAT rozliczysz tylko od uiszczonej wpłaty; przy kredycie natomiast, odzyskasz VAT od pełnej ceny zakupu (od 100% wartości netto). Jeżeli dany zakup kwalifikuje się do zastosowania amortyzacji jednorazowej, to oprócz rozliczenia pełnego VAT-u będziesz miał możliwość jednorazowego wrzucenia w koszty 100% ceny netto kupowanego przedmiotu. Jeżeli więc na bieżąco nie masz zbyt dużego VAT-u do płatności (albo masz go jeszcze do rozliczenia) oraz rocznie Twój dochód do opodatkowania nie jest większy niż wartość kupowanego przez Ciebie pojazdu – wydatkowane wstępnie kwoty, tak przy kredycie, jak i przy leasingu raczej będą do siebie zbliżone. Jeżeli jednak będziesz mógł szybko odzyskać VAT z pełnej faktury zakupu lub też skorzystasz z amortyzacji jednorazowej – kredyt pozwoli nie tylko zminimalizować udział własny w inwestycji, ale dodatkowo dostaniesz (poprzez oszczędności w podatkach) wolne środki do obrotu. Jeżeli dopiero rozpocząłeś działalność lub prowadzisz ją krócej niż rok, to oczekiwania instytucji finansowych co do Twojego udziału własnego będą duże i raczej nie mniejsze niż 25%-30%
- Co jest lepsze – leasing czy kredyt ?
- Odpowiedź: Jest to najczęściej zadawane pytanie, na które nie ma szybkiej i niestety jednoznacznej odpowiedzi. Najłatwiej jest powiedzieć: „to zależy”. Wskazanie leasingu czy kredytu jako sugerowanej metody finansowania ściśle zależy od uwarunkowań związanych ze sprzedażą danego pojazdu, oczekiwań Klienta co do skutków podatkowych, akceptowanego poziomu opłaty wstępnej, formalności, wykazywanych wyników finansowych, planowanej przez Klienta ewentualnej wcześniejszej spłaty, oczekiwanego miejsca rejestracji, wymogów co do czasu załatwienia itp. Są to tzw. kryteria oceny, których analiza jest niezbędna by wybór metody finansowania był właściwy. Przy porównywaniu produktów skupienie się wyłącznie na kosztach jest więc błędem. Istotne są nie tylko różnice w dostępności i wymogach proceduralnych danego rozwiązania – trzeba pamiętać o możliwościach ewentualnego skrócenia umowy, odsprzedaży przedmiotu inwestycji lub też alternatywnie wydłużenia umowy i zmniejszenia opłat. Kryzys i niepewność gospodarcza, skutkujące zwiększonym ryzykiem zakupów inwestycyjnych powodują, że pozakosztowe porównywanie kredytu i leasingu ma obecnie większe znaczenie niż dotychczas.
Więcej na temat porównania leasingu i kredytu >>>
- Na co zwrócić uwagę przy podpisywaniu umowy leasingowej ?
- Odpowiedź: Umowa leasingowa składa się z części głównej, harmonogramu opłat, warunków ogólnych oraz innych dokumentów typu protokół zdawczo-odbiorczy, porozumienia co do rozliczenia opłat wstępnych, deklaracja wekslowa itp. Podpisując umowę warto skontrolować poprawność określenia stron umowy (zwłaszcza Państwa firmy), bo ewentualny błąd będzie skutkował źle wystawionymi fakturami na opłaty leasingowe i w konsekwencji koniecznością późniejszych kłopotliwych korekt i aneksów. Sprawdź również wartość przedmiotu leasingu, czy jest zgodna z Twoim zamówieniem – jest to bardzo istotne zwłaszcza w sytuacjach kiedy cena zakupu jest ustalana w EUR-o. Najważniejszym jednak jest by sprawdzić, czy harmonogram płatności zgadza się z ofertą, którą otrzymałeś wcześniej. Najgorsze są nieporozumienia i niedopowiedzenia skutkujące nerwami i rozczarowaniem. Może się zdarzyć, że doradca przedstawiający ofertę zapomni poinformować Ciebie, że jest jeszcze oczywista dla niego opłata manipulacyjna, którą trzeba zapłacić wraz z opłatą wstępną. Może się też okazać, że ratę, na którą tak patrzyłeś przy porównywaniu ofert, handlowiec wyliczył dla innej, mniejszej wartości przedmiotu, niż ta która jest obecnie podana w umowie lub gdy symulacja opłat została przygotowana w oparciu o nieaktualne, zaniżone stopy procentowe.
- Jak ocenić oferty leasingowe ?
- Odpowiedź: Przeważnie oferty leasingowe zawierają wszystkie ważne informacje – trzeba je jednak umieć odnaleźć i przede wszystkim trafnie ocenić ich znaczenie przy porównywaniu firm leasingowych. Oceniając propozycje leasingowe zwróć uwagę na kilka elementów.
- Jeżeli w otrzymanej symulacji opłat leasingowych jest komunikat, że „zaprezentowane warunki zależą od poziomu określonej stopy procentowej”, to koniecznie sprawdź, czy jej wartość na ofercie nie jest zaniżona.
- Suma opłat leasingowych, często stanowi najważniejszy element oceny propozycji – sprawdź, czy zawiera ona wykup, jaka jest jego wysokość i czy nie ma „z boku” dodatkowych niepoliczonych opłat manipulacyjnych.
- Porównując raty kwotowo zwróć uwagę na ich ilość – różne towarzystwa, przy tym samym okresie lat leasingu, stosują inne ilości rat – w jednych ilość ta jest zgodna z wielokrotną ilością 12 miesięcy w roku, a w innych jest o jedną ratę mniej.
- Może się zdarzyć, że w otrzymanej propozycji, wykup będzie płatny w ratach miesięcznych jako kaucja doliczana do każdej opłaty – wtedy rzeczywista kwota płatności miesięcznej będzie nie tylko większa, ale na jej część nie otrzymasz faktury.
- Jeżeli Twój pojazd będzie podlegał podatkowi drogowemu to zadaj pytanie o jego wielkość – nie wierz w obietnice, że masz go „za darmo” lub że jest wliczony.
- Jeżeli do każdej raty masz mieć doliczaną kwotę na ubezpieczenie i podatek drogowy to zsumuj te wartości i sprawdź jakie są to koszty.
- Jeżeli kryterium Twojej oceny to wartość miesięcznej raty – kontroluj od jakiej wartości pojazdu są one policzone.
- Mam pojazd w leasingu, którego chcę się pozbyć – jakie mam możliwości ?
- Odpowiedź: Żeby poniesione opłaty leasingowe były kosztem uzyskania przychodu, umowa musi trwać nie krócej niż 40% okresu amortyzacji przedmiotu – dla samochodów jest to 2 lata, a dla naczep, ciągników siodłowych oraz samochodów specjalnych 3 lata. Firma leasingowa przed upływem tego okresu nie sprzeda pojazdu za wartość inną niż rynkowa, tak więc przerwanie umowy i wcześniejszy wykup za wartość zdyskontowanych, pozostałych do zapłaty opłat nie wchodzi w grę. Jeżeli okazałoby się, że Twoje zobowiązanie wobec firmy leasingowej jest zbliżone (większe lub równe) do wartości rynkowej, to możesz wnioskować o rozwiązanie umowy i jej wykupienie przez wskazaną przez Ciebie firmę. Znalezienie nabywcy jest jednak po Twojej stronie, ale musisz pamiętać, że firma leasingowa nie wyda dokumentów do przerejestrowania pojazdu (oryginał faktury sprzedaży i karta pojazdu) jeżeli umowa leasingowa nie będzie całkowicie rozliczona (spłacona). Niezależnie od wyżej opisanego rozwiązania, w każdym momencie trwania umowy leasingowej, masz prawo scedować umowę na innego Leasingobiorcę. Firmy leasingowe różnią się procedurami realizacji cesji – w niektórych cesja to przejęcie harmonogramu z jego ewentualnym wydłużeniem (umowa musi trwać nie krócej niż okres minimalny), ale coraz częściej w towarzystwach leasingowych cesja to praktycznie nowa umowa na nowego Leasingobiorcę, gdzie stary Leasingobiorca jest dostawcą. Niezależnie od metody musisz pamiętać, że nowy Leasingobiorca podlega ocenie jak nowy Klient – składa wniosek wraz z wymaganym kompletem dokumentów i musi spełniać określone kryteria (mieć zdolność leasingową). Może się zdarzyć, że po ocenie wniosku, nie będzie zgody na taką cesję. Jeżeli cesja ma nastąpić, to na umowie nie może być żadnych zaległości. Firma leasingowa nie uczestniczy w żadnych rozliczeniach związanych z tzw. „odstępnym”, a procedury realizacji cesji nie przewidują takich rozliczeń pomiędzy stronami. Jeżeli zamierzasz scedować umowę na obcą Ci osobę – dokładnie ustal warunki rozliczeń.
- Zamierzam kupić pojazd i potrzebuję kosztów - z jakiego produktu powinienem skorzystać ?
- Odpowiedź: W przypadku leasingu kosztem uzyskania przychodu jest wpłata początkowa zwana opłatą wstępną lub czynszem inicjalnym. Jeżeli Twoja firma jest na pełnej księgowości skonsultuj treść umowy i przyszłej faktury na wpłatę początkową z księgowym – wg interpretacji urzędów skarbowych, w firmach będących na pełnej księgowości, czynsz inicjalny / opłatę wstępną wrzuca się w koszty miesięcznie, proporcjonalnie do okresu, na który została zawarta umowa. Niemniej wielkość kosztów w przypadku leasingu jest zawsze ograniczona ilością posiadanych środków, które możesz przeznaczyć na wpłatę początkową lub na początkowe raty. W przypadku kredytu kosztem uzyskania są odsetki oraz amortyzacja. Jeżeli kupujesz pojazd nie będący samochodem osobowym oraz jesteś tzw. „małym podatnikiem” (roczny przychód max 4 mln zł) możesz skorzystać z tzw. amortyzacji jednorazowej polegającej na wrzuceniu w koszty całości ceny nabycia pojazdu niezależnie od wielkości Twojego udziału własnego.
- Co to jest jednorazowa amortyzacja i czy opłacalne jest jej zastosowanie ?
- Odpowiedź: Amortyzacja jednorazowa jest to zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów całości ceny nabycia środka trwałego. Jednorazowo można wrzucić w koszty wydatki na zakup środków trwałych z grup 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych z wyłączeniem samochodów osobowych. Z amortyzacji jednorazowej mogą korzystać nowo powstałe firmy oraz „mali podatnicy”, czyli firmy, których wartość przychodów ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku VAT) w 2010 roku nie przekroczyła 4.736.000 PLN. Limit amortyzacji jednorazowej w 2011 roku wynosi 197.000 zł. Jeżeli Twoja firma wykazuje duży dochód i jesteś małym podatnikiem, to kupując pojazd użytkowy, maszynę lub urządzenie, masz możliwość wrzucenia w koszty całości ceny zakupu – dzięki temu pomniejszysz podstawę opodatkowania o wartość inwestycji, a przez to obniżysz kwotę płaconych podatków. Jeżeli nie masz gotówki na sfinansowanie całości inwestycji, możesz skorzystać z kredytu lub leasingu finansowego. Przy amortyzacji jednorazowej powinno się przewidywać dochody swojej działalności, gdyż zbyt duże koszty wynikające z zakupów inwestycyjnych mogą spowodować stratę podatkową, która jest niekorzystna z punktu widzenia ewentualnych przyszłych starań o kredyt lub leasing. Więcej o szczegółach jednorazowej amortyzacji.
- Szukam używanego auta, znajomy doradził mi leasing jako metodę finansowania – czy słusznie ?
- Odpowiedź: Do udzielenia odpowiedzi na to pytanie najważniejsza jest informacja – jaki dokument sprzedaży ma być podstawą nabycia wybranego przez Ciebie pojazdu ? Jeżeli będzie to faktura VAT z pełnym 23%-owym podatkiem zawartym w cenie brutto to wtedy leasing i kredyt podlegają równorzędnej ocenie. Jeżeli jednak sprzedaż ma nastąpić na tzw. fakturę VAT-Marża (informacja o tym dokumencie jest w odpowiedzi na pytanie 3) to leasing operacyjny jest nieopłacalny i rozważać należy jedynie kredyt lub ewentualnie leasing finansowy. Sprzedaż pojazdu na umowę kupna-sprzedaży wyklucza leasing jako metodę finansowania. W takim wypadku trzeba skorzystać z pożyczki pod zabezpieczenie lub ewentualnie uzgodnić ze sprzedającym zrealizowanie transakcji za pośrednictwem komisu samochodowego.
- Wykupiłem auto po leasingu i chciałbym je sprzedać - z jakim VAT-em muszę wystawić fakturę ?
- Odpowiedź: Jeżeli wykupiłeś samochód po zakończeniu umowy leasingu i używałeś go przez minimum 6 miesięcy to przy jego sprzedaży możesz wystawić fakturę z VAT-em zwolnionym. Zwolnienie sprzedaży z podatku VAT reguluje par.13 ust.1 pkt.5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28.11.2008 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Jeżeli jednak chciałbyś sprzedać pojazd szybciej tzn. przed upływem tego 6-cio miesięcznego okresu, to niestety zmuszony będziesz wystawić fakturę z 23%-owym podatkiem VAT. Przykład: twój samochód warty jest 61.500 zł, jeżeli sprzedaż go po upływie 6 miesięcy od wykupu, to otrzymując 61.500 zł należny podatek VAT będzie wynosił 0 zł; jeżeli jednak transakcji sprzedaży będziesz chciał dokonać szybciej to z 61.500 zł będziesz musiał oddać aż 11.500 zł (23%) należnego podatku VAT – Twój przychód netto wyniesie tylko 50 tys. zł.
- Wysoki wykup w leasingu i ponowne skorzystanie z odliczenia 6 tys. zł VAT-u - o co chodzi ?
- Odpowiedź: W przypadku leasingu samochodów osobowych odliczeniu podlega 60% naliczonego podatku VAT, ale nie więcej niż 6.000 zł. Ów limit dotyczy pojedynczej transakcji. Umowa leasingu i wykup samochodu po zakończeniu umowy są to dwie oddzielne transakcje cywilno-prawne, a więc jest możliwe ponowne skorzystanie z częściowego odliczenia podatku VAT zawartego w cenie za jaką firma leasingowa sprzedaje przedmiot leasingu leasingobiorcy. Jeżeli uzgodniony przy zawieraniu umowy leasingu wykup jest symboliczny, to 60% VAT-u zawartego w cenie wykupu jest to bardzo niewielka kwota, daleka od możliwego do odliczenia limitu 6.000 zł. Należy jednak pamiętać, że zwiększanie wykupu ma swoje ograniczenia i koszty. Większy wykup na koniec umowy to wolniejsza spłata kapitału, a przez to większe ryzyko dla firmy leasingowej. Wysoki wykup to mniejsze raty miesięczne, mniejsze kwoty, które leasingobiorca zalicza do kosztów uzyskania przychodów i niestety też zdecydowanie większy całkowity koszt takiego leasingu.
